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走进美国税法须知

隨著中美两国貿易往來日趋频繁,越来越多的中国人在美国从事贸易或投资股市和房产。2014年开始中国公民赴美商业旅游签证已延长至10年,这意味着中国公民来美国开公司, 置产,投资都更加方便了。那么从事贸易,投资美国股市和房地产的无绿卡无美籍的中国公民是否应该在美国纳税呢?


非税法定义的居民是指尚未通过绿卡测试(Green Card Test) 或居住测试(Substantial Presence Test) 的外国人.对于持有美国旅游签证的中国公民大部分情况下应属于非税法定义居民。


如果您属于非税法定义的居民,符合以下任一种情况,您就必须申报所得税:

1. 税务年度中在美国从事或被认作从事贸易或生意;
2. 非税法定义居民有遗产转让或是信托的受托人

非税法定义居民需要缴纳美国所得税,其收入通常分以下两种: 第一,与美国贸易或生意有关联的收入;第二,在美国间接或无实质管理的投资来源收入.


如果您是中国公民没有绿卡,并且在美国境内有商业收入,房产租赁收入,股息收入或者其他投资收入,而且该收入没有在美国和中国制定的双边税务豁免协定法规之内,那么均需要报美国非税法居民个人税。例如,您在美国公司有股份并且有相关的收入,虽然没有在美国居住但你仍然需要申报所得税。如果你在美国有房产,若自住每年只需交地产税不需要报税。但如果房产出租有租赁收入,你需要申报所得税无论你是否在美国居住。对于无绿卡无美籍的中国公民如果没有美国社会安全号码(SSN),在申报所得税时则需要申请一个税号(ITIN)。ITIN是美国国税局针对非美国居民,但有报税要求的人士专门设立的号码。拥有ITIN对非移民签证或者移民签证的申请没有任何影响。


已经获得绿卡的中国公民 (包括EB-5 投资移民)是美国税法定义的居民, 美国国税局要求您在税表上申报全球的收入(美国境内与境外)并缴纳所得税。


2014年美国境外收入纳税的基线是$ 99,200美元 (此减免额是随着您在美国境外居住时间变化的)。如果在2014年您的海外收入低于这个数额,您仍然需要报税,但是不用缴税。海外投资收入不在此减免范围内。


现在美国国税局要求税法居民申报海外资产。但是许多华人存在误解,认为海外资产需要缴税。对美国税法定义的居民来说,一定要如实向国税局申报海外资产,资产不需要缴税,只有资产获利才会缴税。如果您已经向国税局申报海外资產,將来转移起来也很方便。如果要把高额美元从中国转到美国来,已经申报过的资产就不会被认为是洗钱或非法收入。


我们会计师事务所拥有丰富的国际税法经验。

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